Stock options marital property

Opções de ações não vencidas como propriedade não familiar 2004 National Legal Research Group, Inc. FLORIDA: Ruberg v. Ruberg, 858 So. 2d 1147 (Fla. Dist. Ct. App. 2003). As opções de ações remanescentes são propriedades conjugais na medida em que são consideradas os esforços conjugais e as propriedades não matrimoniais na medida em que são consideradas os esforços pós-divisão. Nos fatos, onde as opções de valores mensais foram concedidas para incentivar o desempenho futuro dos empregados, eles eram principalmente compensação por esforços pós-divisão, e eles foram devidamente tratados como propriedade não conjugal. Após o divórcio das partes, o tribunal de julgamento concedeu aos particulares 1.126.971 familiares à esposa. A ordem de distribuição também previa uma divisão igual de 675.301 ações da empresa para a qual o marido havia trabalhado durante o casamento. O tribunal, no entanto, descobriu que outras 299.370 ações de ações e 170.482 ações de ações restritas na mesma empresa não foram investidas. Como esses benefícios foram compensados ​​pelo serviço pós-divórcio, e porque eles foram adquiridos mensalmente à medida que foram obtidos, o tribunal considerou que eles eram propriedade não conjugal. A esposa apelou. O tribunal de recurso afirmou. Sob a Flórida Stat. Ann. 61.075 (5) (a) (4), os ativos matrimoniais são definidos de modo a incluir todos os benefícios, direitos e fundos adquiridos e não vencidos acumulados durante o casamento em planos e programas de remuneração diferidos. A remuneração diferida é constituída por fundos já recebidos, mas para os quais o pagamento é diferido. Para fins de distribuição equitativa, uma conta de compensação diferida é considerada propriedade conjugal na medida em que consiste em contribuições de fundos obtidos durante o casamento. Opções de ações e ações restritas podem ser dadas como remuneração diferida por serviços passados, mas também podem ser dadas como compensação por serviços atuais ou futuros. O tribunal de julgamento considerou que as opções de compra de ações e as ações restritas das ações em questão no presente documento constituíam incentivos que visavam o trabalho e o desempenho futuro do marido. O tribunal de recurso invocou a língua nos documentos do plano e os acordos celebrados pelo marido e seu empregador. Esses documentos enfatizaram que o propósito de autorizar a emissão de opções de compra de ações e ações restritas para funcionários era atrair e reter o melhor pessoal e incentivar o salário para incentivar os funcionários a exercer seus esforços máximos em direção ao sucesso da empresa . As opções deveriam ser cobradas em incrementos mensais específicos, e essa aquisição deixaria de continuar após qualquer término de emprego. O tribunal afirmou que concordou com vários casos de uma série de jurisdições que consideram que o status de tais opções de ações não levadas ativa a questão factual de cada caso sobre se eles foram premiados principalmente como compensação por serviços passados ​​ou como incentivo para o futuro Serviços. Reconhecendo que existe um elemento de compensação para serviços futuros em todas as outorgas de opções que estão sujeitas a contingência dependente do emprego continuado, reconheceu que isso não significa que todas as opções são concedidas para serviços futuros e, portanto, não são compensações diferidas. A questão, afirmou o tribunal, é se, no momento em que a concessão é feita, o objetivo principal da concessão é fornecer compensação por serviços passados ​​ou por serviços futuros. Aqui, o registro apóia a determinação pelo tribunal de primeira instância de que as opções de compra de ações e as ações restritas que permaneceram remanescentes a partir da data de depósito da petição de dissolução, que é a data-limite para a definição de ativos conjugais, constituíram compensação por serviços futuros e, Assim, tais ativos eram separados e não familiares e não estavam sujeitos a distribuição como propriedade civil. Finalmente, o tribunal observou que as opções em questão eram mensuradas mensalmente, na medida em que foram obtidas, ao invés de adquirir tudo ao mesmo tempo no final de um período de meses ou anos. Assim, o tribunal não encontrou necessidade de aplicar uma fração de cobertura semelhante à fração usada para classificar os benefícios de aposentadoria não adquiridos. Definição de opções de estoque: uma opção de compra de ações é o direito concedido a um empregado por uma corporação para comprar um número definido de ações da empresarsquos Estoque durante um período específico de tempo a um preço de compra fixo. Discussão geral: se um empregado tiver uma opção de compra de ações, ele não precisa comprar o estoque, mas pode ou pode optar por exercer a opção por sua escolha. As opções de ações são legais ou não estatutárias. As opções legais conferem ao empregado a capacidade de aproveitar o tratamento fiscal federal especial que é concedido às opções de ações de incentivo. Se os regulamentos estatutários federais forem cumpridos, o empregado não terá que pagar o imposto de renda ordinário sobre as opções quando são concedidos ou exercidos. Depois que eles são exercidos e vendidos, eles são tributados na taxa apropriada de ganhos de capital, desde que sejam mantidos por tempo necessário. Por outro lado, as opções não estatutárias geralmente são tributadas como receita regular quando a opção é concedida (quando o estoque é comprado). Por que as empresas oferecem opções de ações de empregados Para determinar a resposta, cada opção de estoque deve ser analisada caso a caso. Os motivos mais comuns são os seguintes: 1. A empresa quer incentivar o funcionário a permanecer com a empresa. Isso representaria uma compensação por serviços a serem prestados no futuro. 2. São oferecidas opções para atrair novos funcionários, que geralmente são pagos abaixo da taxa de retorno em troca de parte do crescimento futuro da corporação. Isso representaria a remuneração diferida por serviços prestados no presente. 3. A empresa quer dar ao empregado um bônus por ter feito um bom trabalho. Isso representaria uma compensação por serviços prestados no passado. Classificação: Para determinar se as opções sobre ações devem ser consideradas um bem matrimonial sujeito à distribuição, a questão crítica gira em torno do motivo pelo qual a empresa concedeu as opções de compra de ações. Foram concedidos por serviço passado, presente ou futuro Os tribunais geralmente seguem um processo de quatro passos para determinar a parcela conjugal. O tribunal deve determinar o número de ações concedidas para o serviço passado e futuro. O número de ações concedidas para serviço passado é considerado marital na medida em que o casamento coincide com o período de emprego até a concessão das opções. A maioria dos estados aplica uma fração de cobertura (regra de tempo) para determinar a parcela conjugal. O numerador da fração representaria o final do início do emprego ou o início do casamento até a data em que as opções foram outorgadas e o denominador a data de emprego até a data em que as opções foram concedidas. Uma segunda fração de cobertura (regra de tempo) seria aplicada ao número de ações concedidas para serviço futuro para determinar a parcela conjugal. Isso representaria o crescimento a partir da data em que as opções foram concedidas até a data em que o casamento terminou (data cortada) e qualquer crescimento adicional devido às contribuições do cônjuge não empregado. Todas as opções encontradas como conjugais podem ser divididas entre as partes. Qualquer opção que não seja considerada como propriedade conjugal permaneceria propriedade exclusiva da esposa do empregado. A maioria dos estados de distribuição equitativa adotou as seguintes posições em relação à classificação das opções de compra de ações: opções de ações que podem ser exercidas na data em que o casamento terminou ou que não podem ser canceladas e que, portanto, pode ser considerado a partir da data O casamento terminou, são vistos como propriedade conjugal. Quaisquer opções de compra de ações que não sejam exercíveis a partir da data em que o casamento terminou e que podem ser perdidas em decorrência de eventos ocorridos posteriormente (não adquiridos), seriam tratadas como a propriedade separada do cônjuge do empregado, mesmo que possam se aposentar em alguns Tempo no futuro. As opções de compra de ações que se destinam a ser adquiridas e tornando-se exercíveis durante um período de tempo devem ser consideradas como compensação pelos empregados dos serviços passados ​​e pelo incentivo para que o empregado continue empregando no futuro. As opções que já adquiriram seria uma recompensa pelo serviço passado prestado durante o casamento e, portanto, seria propriedade civil. As opções que não foram adquiridas representam um direito futuro dependente do serviço contínuo e, portanto, seriam consideradas propriedades não-conjugais. A maioria dos estados de propriedade da comunidade toma a posição oposta. Eles determinaram que as opções de ações não vencidas constituem um interesse contingente na propriedade e, portanto, são um bem da comunidade. Avaliação: A avaliação das opções de compra de ações não é difícil. A opção é avaliada pelo valor de mercado da ação na data da avaliação menos todos os custos associados ao exercício da opção. No entanto, este cálculo simples pode ser complicado por outros fatores, tais como: responsabilidade fiscal para o optante O opção pode ter que continuar o emprego para exercer a opção Após o exercício da opção, o optativo pode ser impedido de vender as ações. As opções podem não ser Adquirido na data em que o casamento terminou. O opetário pode ter que emprestar dinheiro para exercer a opção e pode haver outras contingências. Distribuição: Deslocamento imediato: alguns tribunais consideram que esta é a abordagem mais equitativa para usar se as opções puderem ser avaliadas. Isso é verdade mesmo para as opções que não foram exercidas. O opção tem todo o risco em relação à perda devido a qualquer causa. O adjudicatário recebe todas as opções eo cônjuge não empregado recebe uma propriedade de igual valor. Distribuição diferida: uma vez que existe a possibilidade de que as opções não sejam exercidas, a maioria dos tribunais retém a jurisdição até que expiram ou sejam exercidas para fazer uma distribuição entre as partes. O seguinte é um resumo das jurisprudências que encontramos em nossa pesquisa sobre este tópico. Se nada estiver listado em um determinado estado é porque não encontramos nenhum caso pertinente relativo a este tópico. Se você conhece um caso que se relaciona com este tópico e não o encontre aqui, envie-nos um e-mail para a citação para que possamos incluí-lo nesta seção. E-mail: avaliações de penapppension Broadribb v. Broadribb, P. 2d (Alaska, 1998). Deve ser avaliado. As conseqüências fiscais futuras do exercício de opções de ações não precisam ser consideradas na avaliação da propriedade civil. Hutto, No. CA 92-51 (1992) Somente as opções exercíveis a partir da data do divórcio são maritais. Richardson v. Richardson, 280 Ark. 498, 659 S. W.2d 510 (1983) As opções de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. No casamento de Nelson, 177 Cal. Aplicativo. 3d 170, 222 Cal. Rptr. 790 (1986) As opções de ações detidas, mas não exercíveis a partir da data da separação, foram em parte propriedade da comunidade pelo mesmo motivo que um plano de pensão que está sujeito à alienação por término de emprego tem um aspecto de propriedade da comunidade. Eles foram concedidos por serviços prestados e prestados. Para determinar a parcela conjugal, o tribunal de primeira instância utilizou uma fórmula na qual o numerador era o número de meses a partir da data de concessão de cada bloco de opções até a data da separação dos acopladores, enquanto o denominador era o período a partir do momento de cada concessão Até a data de exercício. As opções que não foram concedidas a partir da separação são confirmadas para opção como sua propriedade separada Em re Marriage of Hug, 154 Cal. Aplicativo. 3d 780, 201 Cal. Rptr. 676 (1984) As opções de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Em re Casamento de Huston, 967 P.2d 181 (Colo. Ct. App. 1998) Uma opção de estoque que não é adquirida não constitui propriedade. Apenas uma opção de compra adquirida é sujeição à propriedade para determinar se foi concedida em consideração de serviços passados ​​ou futuros com o objetivo de verificar a natureza marital ou separada de Itrsquos. O tribunal pode manter a jurisdição sobre a distribuição e avaliação das opções de compra de ações para que cada parte compartilhe no risco do destino de cada uma das opções. Em casamento de Miller, 915 P.2d 1314 (Colo. 1996) Na medida em que uma opção de estoque de empregado é concedida em consideração de serviços passados, a opção pode constituir propriedade civil quando concedida. Por outro lado, uma opção de compra de ações concedida em função de serviços futuros não constitui propriedade civil até que o empregado tenha realizado esses serviços futuros. As opções de ações restritas constituem a propriedade conjugal na íntegra, onde representam uma forma de remuneração diferida porque o marido já havia obtido o direito de receber essas ações. Que o gozo pleno do benefício do marido é condicionada ao fato de o funcionário restante afetar o valor presente das ações restritas, e não sua natureza conjugal. No casamento de Renier, 854 P.2d 1382 (Colo. Ct. App. 1993) As opções de ações detidas pelo marido no momento do casamento, mas exercidas durante o casamento usando fundos conjugais, são presumidas como propriedades conjugais na ausência de exibição Esse marido usou propriedade separada, como o dinheiro que recebeu de uma herança, para exercer as opções. DISTRITO DA COLÔMBIA Em Re Marriage of Frederick, 218 Ill. App. 3d 533, 578 N. E.2d 612 (1991) As opções de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Em re Marriage of Moody, 119 Ill. App. 3d 1043, 457 N. E.2d 1023 (1983) As opções de compra de ações não constituem propriedade ao abrigo desta seção até o momento em que são exercidas. Hann v. Hann, 655 NE2d 566 (Ind. Ct. App. 1995) As opções de compra de ações não exercíveis a partir da data da separação e que se tornarão exercíveis em uma determinada data no futuro condicionada ao emprego contínuo de husbandrsquos, não estavam sujeitas Para divisão como propriedade conjugal. Hiser v. Hiser, 692 N. E.2d 925 (Ind. Ct. App. 1998) O tribunal pode deduzir os impostos pagos após o exercício de uma opção de compra de ações ao valorar uma propriedade civil. Goodwyne v. Goodwyne, 639 So. 2d 1210 (La. Ct. App. 1994) As opções de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Green v. Green, 64 Md. App. 122, 494 A.2d 721 (1985) As opções de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Lesko v Lesko, 184 Mich App 395, 403 457 NW2d 695 (1990) Wiand v Wiand, 178 Mich App 137, 151 443 NW2d 464 (1989) Everett v. Everett, 195 Mich. App. 70, 489 N. W.2d Ill (1992) O tribunal de julgamento errou na avaliação das opções sem levar em consideração as conseqüências fiscais. Lomen, 433 N. W.2d 142 (1988) As opções de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Salstrom v. Salstrom, 404 N. W.2d 848 (Minn. Ct. App. 1987) As opções de ações de incentivo obtidas durante o casamento, mas exercitáveis ​​no futuro, têm aspectos conjugais e não matrimoniais que podem ser repartidos após a dissolução. Smith v. Smith, 682 S. W.2d 834 (Mo. Ct. App. 1984) As opções de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Davidson v. Davidson, 254 Neb. 656, 578 N. W.2d 848 (1998) As opções de compra de ações dos empregados e as ações de retenção de ações são uma forma de remuneração diferida e, na Nebraska, a remuneração diferida é propriedade para fins de determinação do conteúdo da propriedade matrimonial. Como regra geral, todos os bens acumulados e adquiridos por qualquer dos cônjuges durante o casamento fazem parte da propriedade civil, a menos que caia dentro de uma exceção à regra geral. Tais exceções incluem o imóvel acumulado e adquirido através de um presente ou herança ou propriedade detida por uma terceira pessoa, mas não inclui a propriedade obtida através de um ou ambos os empregos. Para determinar qual porcentagem representa compensação por serviços passados, presentes e futuros, nem o idioma da opção de estoque de empregado ou o contrato compartilhado de retenção de estoque nem o testemunho do empregador são descartáveis. Considerações relevantes e não isoladas incluem se as opções de ações de empregados ou as ações de retenção de estoque foram destinadas a (1) garantir um ótimo tratamento fiscal, (2) induzir o empregado a aceitar emprego, (3) induzir o empregado a permanecer com o empregador, (4) Induzir o empregado a deixar seu emprego, (5) recompensar o empregado por completar um projeto específico ou atingir um objetivo específico, e (6) ser concedido de forma regular ou irregular. Pascale v. Pascale, 140 N. J. 583, 660 A.2d 485 (1995) As opções de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Garcia v. Mayer, N. M. 920 P.2d 522 (Ct. App. 1996) As opções de compra de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. DeJesus v. DeJesus, 90 N. Y.2d 643, 665 N. Y.S.2d 36 (1997) As opções de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Hall v. Hall, 88 N. C. App. 297, 363 S. E.2d 189 (1987) As opções de ações não exercíveis no momento da dissolução não são propriedade conjugal. As opções de compra de ações concedidas a um empregado por seu empregador que são exercíveis na data da separação ou que não podem ser canceladas, e que, portanto, podem ser ditas serem adquiridas a partir da data da separação, são propriedades conjugais. As opções que não são exercíveis a partir da data da separação e que podem ser perdidas em decorrência de ocorrências subsequentes não são adquiridas e devem ser tratadas como a propriedade separada do cônjuge para quem podem, dependendo das circunstâncias, se aposentar em algumas Tempo no futuro. Brown v. Brown, Case No. 92 CA 12, 1994, Ohio. O tribunal de apelação de Ohio concordou que a falha no tribunal de julgamento não considerou as opções de ações adquiridas durante o casamento foi um erro, remeter o caso para o tribunal de julgamento para determinar o valor das opções de ações de appellantrsquos e fazer uma distribuição de propriedade em conformidade. Ettinger v. Ettinger, 637 P.2d 63 (Okla. 1981) As opções de ações não exercíveis no momento da dissolução não são propriedade conjugal. Em re Casamento de Powell, 147 Or. Aplicativo. 17,934 P, 2d 612 (1997) As opções de compra de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Gordon v. Gordon, 436 Pa. Super. 126, 647 A.2d 530 (1994) As ações de opção de compra de ações compradas durante o casamento, antes da separação, são propriedade conjugal, bem como seu aumento de valor. Bodin v. Bodin, 955 SW2d 380 (Tex. App. 1997) As opções de compra de ações não-adquiridas constituem um interesse contingente na propriedade e são um bem da comunidade sujeito a consideração, juntamente com outros bens na disposição das partes, portanto, o tribunal de julgamento fez Não errado na divisão da comunidade da comunidade partiesquo com base nesse pressuposto. Demler v. Demler, 836 S. W.2d 696 (Tex. Ct. App. 1992) O tribunal de primeira instância cometeu um erro ao não dividir as opções de compra de ações. Dietz v. Dietz, 17 Va. App. 203, 436 SE2d 463 (1993) As opções de compra de ações da Husbandrsquos faziam parte de um plano de remuneração diferido, os contratos de opção de compra de ações que permitiam a compra de ações no empregador foram oferecidos a funcionários-chave, as opções só podem ser exercidas pelo empregado nos montantes E nos horários prescritos pelos acordos, e as opções expiraram em intervalos especificados após o término do emprego do marido, a opção de compra do marido foi parte de um plano de remuneração diferida que deveria ter sido considerado nesta seção, prevendo a divisão De pensão, de participação nos lucros ou de remuneração diferida. Donohue, No. 2675-96-2 (1997) Onde as opções de estoque através do empregador do husbandrsquos foram totalmente adquiridas no momento da separação das partes e não estavam condicionadas ao emprego contínuo do marido e embora o marido precisasse esperar um ano antes de exercer As opções, o direito de exercer as opções naquele momento era totalmente adquirido, o juiz julgador determinou corretamente que o valor total das opções de compra de ações era propriedade civil. Em re casamento de curto, 125 Wash. 2d 865, 890 P.2d 12 (1995) As opções de compra de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Kapfer v. Kapfer, 187 W. Va. 396, 419 SE2d 464 (1992) Opções de estoque adquiridas durante as partes. O casamento deve ter sido considerado pelo tribunal de circuito, para determinar o valor que eles têm e quanto desse valor deve ser Considerou a propriedade conjugal sujeita a distribuição equitativa. Na medida em que o estoque de um plano de opção de compra de ações do empregado faz parte dos ativos para distribuição de propriedade civil, o valor das ações não deve ser considerado como renda. Chen v. Chen, 142 Wis. 2d 7, 416 N. W.2d 661 (Ct. App. 1987) As opções de ações que não são atualmente exercíveis no momento da dissolução constituem propriedades conjugais sujeitas a distribuição equitativa. Direct Expert Line: 1-800-447-0084 Instant Online Options